Налог на наследство

Налог на наследство
Налог на наследство

Введение

При вступлении в наследство граждане получает имущество и остальные объекты, которые усопший решил передать.

Иногда составляется завещательные отказы и возложения.

Но в любом случае наследник обязан заплатить налог, которым облагается передаваемое по наследству имущество. Расскажем подробнее о таком виде сбора.

Налог на наследство – что это такое?

Такое понятие существовало более десяти лет назад.

Согласно законодательству России, каждый гражданин, который вступал в право владения имуществом обязан был заплатить фиксированную процентную ставку от стоимости имущества в зависимости от своей степени родства.

Налогом облагалось любое имущество, стоимость которого превышало значение МРОТ в 850 раз.

Дети, супруг (-а) или родители относятся к первой категории граждан и являются самыми близкими родственниками усопшего. Для них налог составлял 5%.

Вторая категория – братья (сестры) и дедушки (бабушки). Они обязаны были внести 10% от стоимости имущества.

Все остальные возможные наследники считались третьей категорией и вносили 20%.

Со временем такая система привела к тому, что многие стали отказываться от наследства, так как заплатить налог мог далеко не каждый родственник.

Соответственно, Государственная Дума пересмотрела законодательство и решило отменить налог. Теперь наследники платят госпошлину.

Но есть исключение – земельный налог. Гражданин обязан его заплатить, если по наследству ему переходит земельный участок.

Сумма сбора определяется по кадастровой цене ежегодно.

Существует два варианта вступления в наследство – по закону и по завещанию. Расскажем о каждом из них подробно.

Налог на наследство по закону

Данный вариант используется, только в определённых случаях.

  1. Усопший не оставил завещания или оно не было найдено.
  2. В документе было указана воля умершего только части имущества. Соответственно, оставшаяся часть распределяется по законодательству РФ.
  3. Завещание не содержит списка обязательных наследников или в нем есть пункты о частичном или полном лишении наследства.
  4. Все наследники, перечисленные в перечне завещания, отказываются о него.

Когда наследование происходит в соответствии с законодательством России, главным критерием является степень родства с умершим.

Как уже говорилось в предыдущем разделе, налог отменен, но при вступлении во владение жилым имуществом собственник обязан заплатить пошлину.

Взнос регулируется соответствующим законодательством РФ. Его значение варьируется в промежутке от 0,3% до 1,5%.

Государственная пошлина является дифференциальной величиной и рассчитывается в зависимости от объекта недвижимости.

Для его оценки привлекается комиссия независимых экспертов, которые проводят полную проверку жилого имущества и выносят свое заключения.

Оценщик должен обладать соответствующей лицензией, в противном случае его заключение будет признано недействительным.

Также величина госпошлина зависит от степени родства с умершим. Если наследников несколько человек, то каждый из них обязан заплатить взнос.

Оплата госпошлины является обязательным условием для вступления в наследство.

Квитанция об оплате госпошлины
Квитанция об оплате госпошлины

Наследники 1 и 2 категории оплачивают 0,3% от стоимости жилого помещения, но взнос не должен превышать значение 100 000 рублей.

Для дальних родственников процент составляет 0,6, а максимальная сумма ограничивается 1 млн рублей.

От пошлины освобождены следующие категории:

  1. Граждане, которые проживали совместно с усопшим.
  2. Лица, не достигшие 18-летнего возраста, то есть являющиеся несовершеннолетними.
  3. Лица, которые признаны нетрудоспособными и недееспособными. Этот факт они должны подтвердить документально.
  4. Ветераны ВОВ, герои СССР и России.

Следует помнить, что как только наследник вступает в право владения имуществом, он, в соответствии с налоговым кодексом РФ, обязан будет заплатить соответствующий налог.

К объектам налогообложения можно отнести следующие категории:

  • автотранспорт;
  • недвижимость;
  • земельный участок;
  • воздушный и наводной транспорт, а также другие категории.

Более детальная информация представлена в НК РФ.

Важно! Если наследник пожелает в будущем продать имущество на протяжение первых трех лет, то он обязан уплатить 13% от стоимости унаследованного имущества в казну государства как налог.

Налог на наследство по завещанию

Взнос за наследство по завещанию отличается от наследования по закону.

Разница в том, что доли распределяются в соответствии со списком участников, которые указаны в документе.

Однако, есть категория граждан, которые в любом случае получат свою долю вне зависимости от способа наследования.

К ним относятся:

  • недееспособный супруг (-а) и родители;
  • несовершеннолетние дети;
  • иждивенцы.

Согласно законодательству РФ, они в любом случае получат 50% наследства.

Согласно завещанию, наследование идет по списку составителя. Однако, если один из наследников к моменту вскрытия документа скончался, то его доля переходит к следующем по списку.

Государственная пошлина, которую требуется внести за право вступления в наследство рассчитывается таким же способом, как и в предыдущем разделе.

Заключение

Статья рассказывает о налоге, который взимается при вступлении в право владения имуществом. Рассмотрены варианта наследования – по закону и по завещанию.